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第二章 结算法律制度

来源:上元教育   【上元教育:技能改变命运,上元成就未来】   2014-10-31
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第二章 结算法律制度
             概念

现金结算
             特点:直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高

             渠道:直接支付、委托支付
                    8项
             范围  结算起点为1000元
                   结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案
             使用限额   概念:允许单位留存现金的最高数额
                        限额:3至5天;边远地区和交通不便不超过15天
             概念:主体、中介结构、功能

支付结算概述
             特征(5项)

             基本原则(3项)
             办理要求:必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证、
不得伪造与变造、签章要求
             填写要求:中文大写等

银行结算账户
              概念:人民币业务、资金收付结算业务、货期存款账户

              分类(3类)
              基本原则:自主选择原则,守法合规原则,存款信息保密原则
              开立、变更和撤销
              违反银行账户管理       存款人违反银行结算账户管理的处罚
               法律制度的法律责任    银行及其他人员违反账户管理制度的处罚

票据结算方式
                  概念与种类(3类)、特征(3项)与功能(5项)

         概述     票据行为:出票、背书、承兑、保证
                  票据当事人:基本当事人、非基本当事人
                票据权利和责任
         支票   概念及适用范围;种类、出票、付款、办理要求
         商业汇票   概念和种类;出票、承兑、付款、背书、保证
         银行汇票   概念及适用范围;记载事项、基本规定

银行卡
         银行本票   概念及适用范围;记账事项及提示付款期限

            概念
            分类(5项)
            账户与交易:交易的基本规定、资金来源、计息和收费、申请注销与挂失

其他结算方式
             汇总:概念、分类、办理程序、撤销和退汇

             委托收款:概念、记载事项、结算规定
             托收承付:概念、结算规定、办理办法
             国内信用证:概念、适用范围、办理基本程序
一、单项选择题
1.根据《支付结算办法》的规定,负责制定统一的支付结算制度的机构是()。
A 政策性银行             B 商业银行       C 中国人民银行总行           D 财政部
2.¥17000.53 的中文大写方法正确的是()。
A 壹万柒仟元零伍角叁分                     B 人民币壹万柒仟元零伍角叁分
C 壹万柒仟元整零伍角叁分                 D 人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人可以办理现金缴存,但不得办理现金支取的账户是()
A 一般存款账户         B 基本存款账户         C 个人银行存款账户           D 临时存款账户
4.票据出票的中文大写日期末按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由()承担。
A银行                 B出票人             C收款人             D付款人
5.一般来讲,票据不具有的职能是()
A融资                 B一般等价物              C支付                 D汇兑
6.在填写票据日期是,下列各项中,将“2 月12 日”填写正确的是( )。
A 贰月拾贰日   B 贰月壹拾贰日         C 零贰月拾贰日         D 零贰月壹拾贰日
7.下列关于票据和结算凭证的填写的表述中,正确的是()。
A 中文大写金额数字必须用正楷书写
B 中文大写金额数字到“角”为止的,在角之后必须写“整”字
C 中文大写金额数字到“分”为止的,在分之后不需写“整”字
D 票据的大写出票日期未按要求规范填写的,银行不予受理
8.下列各项表述中,错误的是()。
A 票据的签发、取得和转让应当遵循诚实信用的原则
B 票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系
C 票据金额必须以中文大写和数字同时记载且二者必须一致
D 票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
9.以下不属于支票的基本当事人是()。
A 出票人            B 付款人            C 背书人            D 收款人
10.商业汇票的保证如果附有条件,以下说法错误的是()。
A .表示根据相应条件保证才可能有效      B所附条件无效
C保证本身仍然具有效力                                D 保证人应向持票人承担保证责任
11.对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是()。
A 收款人取得出票人发出的汇票后,即取得票据权利
B 出票行为是双方行为,付款人因此而有付款义务
C 出票人签发汇票后,即承担保证该汇票承兑和付款的责任
D 收款人在付款请求权不能满足时,即享有追索权
12.对于经营性存款人,在使用银行结算账户的过程中,违反规定支取现金的给予()处罚措施。
A 警告并处以3 000 元以上1 万元以下罚款       B 警告并处以5 000 元以上1 万元以下罚款
C 警告并处以5 000 元以上3 万元以下罚款       D 警告并处以3 万元以上5 万元以下罚款
13.根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定,不得申请撤销银行结算账户的情况是()。
A 存款人因迁址需要变更开户银行的                             B 存款人被注销、被吊销营业执照的
C 有款人尚未清偿其开户银行债务,拟宣告破产的     D 存款人被撤并、解散的
14.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票未记载事项的表达中,正确的是()。
A汇票上未记载付款日期的,为出票后3 个月内付款
B汇票上未记载付款地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
C汇票上未记载收款人名称的,经出票人授权可以补记
D汇票上未记载出票日期的,该汇票无效
15.存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于()日内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于()日内向中国人民银行报告。
A 3 ; 2                 B 5 ; 2                 C 2 ; 3                 D 2 ; 5
16 .以下有关转账支票的表述中,错误的是()。
A 用于转账结算                                                        B 可背书转让
C 既可用于转账结算,也可用于支取现金            D 无需承兑,见票即付
17 . A 公司签发了一张金额为1 . 6 万元的支票给B 厂,因存款不足银行退票,为此A 公司将支付的赔偿金为()元。
A 800                            B 1 000                C 320                 D 1 320
18.下列关于承兑的表述中,错误的是()。
A 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
B 承兑是商业汇票特有的制度                      C 承兑是银行汇票特有的制度
D 承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人
19.我国信用证是()跟单信用证。
A 可撤销,不可转让的                B 不可撤销、不可转让的
C 可撤销,可转让的                    D 不可撤销,可转让的
20.信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后,下列()情况下仍不可以申请办理销户。
A 信用卡有效期满45 天,持卡人不更换新卡的
B 信用卡账户1 年(含)以上未发生交易的
C 信用卡挂失满45 天后,没有附属卡又不更换新卡的
D 信用卡被列人止付名单,发卡银行已收回信用卡45 天的
二、多项选择题
1.根据《现金管理暂行条例》 的规定,下列项目可以使用现金支付的有( )。
A 职工工资、津贴
B 出差人员必须随身携带的差旅费
C 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
D 向单位收购农副产品和其他物资的价款
2.下列关于现金管理的说法中错误的有()。
A 单位最多可按15 天日常零星开支的需要留存现金
B 没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内,因此均需要核定定额
C 开户单位在特殊情况下可以坐支现金
D 经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,有权拒绝办理,并及时向单位负责人报告
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定,下列属于银行结算账户管理应当遵守的基本原则有()。
A 一个基本账户原则          B 自主选择银行开立银行结算账户原则
C 守法合规原则                   D 存款信息保密原则
4.下列各项关于¥8090 . 70 的中文大写的写法中,正确的有()。
A 人民币捌仟零玖拾元柒角整             B 人民币捌仟零玖拾元零柒角
C 人民币捌仟零玖拾元零柒角整         D 人民币捌仟零玖拾元柒角
5.下列关于填写票据和结算凭证的描述中正确的有()。
A 中文大写金额数字应用正楷或行书填写,也可使用简化字
B 中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字
C 中文大写金额数字前无需标明“人民币”字样
D 阿拉伯小写金额数字中有“O " 的,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
6.下列各项中,属于支付结算的法律依据有()。
A 与支付结算有关的法律                     B 与支付结算有关的行政法规及部门规章
C 与支付结算有关的地方性规定         D 中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件
7.办理支付结算时,必须符合的基本要求有()。
A 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
B 办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
C 票据和结算凭证的填写应当规范、清晰,并防止涂改
D 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实
8.根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于银行不予受理的有( )。
A 更改金额的票据                                                    B 出票日期用小写填写的票据
C 中文大写金额和阿拉伯数码不一打致的票据    D 中文大写出票日期未按要求填写的票据
9.根据人民币银行结算账户管理的有关规定,存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
A 预算单位专用存款账户     B 临时存款账户(不包括注册验资和增资开立的临时存款账户)
C 个人存款账户                      D 异地一般存款账户
10.企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的有( )。
A 企业宣布破产                          B企业被吊销营业执照 
C企业从上海迁址至苏州           D投资者发生变更
11.根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定,银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户,应给予的处罚有()。
A 给予警告,并处以5 万元以上30 万元以下罚款
B 对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分
C情节严重的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证
D构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任
12.下列各项中,属于票据当事人的有()。
A 出票人            B 付款人            C 收款人            D 保证人
 
13.根据《票据法》 的规定,下列各项中,属于票据行为的有()。
A 票据丧失后向银行挂失止付的行为
B 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
C 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
14.下列可用于转账的支票有()。
A 现金支票                 B 转账支票                 C 普通支票                 D 划线支票
15.签发商业汇票必须记载的事项有砚()。
A 出票日期                 B 表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样
C 付款人名称             D 出票人签章
16.下列关于支票签发的说法正确的有()。
A 支票的出票人在票据上的签章,应为其预留银行的签章,该签章是银行审核支票付款的依据
B 银行可以与支票人约定使用支付密码,作为银行审核支付支票金额的条件
C 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
D 使用支付密码的,出票人不得签发支付密码错误的支票
17.根据《支付结算办法》 的规定,汇票上未记载付款地的,可以作为付款地的有()。
A 付款人的营业场所                    B 付款人的住所
C 付款人经常居住地                    D 收款人的营业场所
18.根据《支付结算办法》 的规定,下列各项中,属于票据保证相对记载事项的有()。
A 保证日期                 B 被保证人名称         C 保证人签章             D 保证人住所
19 .根据《支付结算办法》 的规定,下列各项中,属于汇票背书时应记载的内容有()。
A 背书人签章             B 背书日期                 C 被背书人名称         D 禁止背书的记载
20.根据《支付结算办法》 的规定,签发汇兑凭证必须记载的事项有()。
A 表明“信汇”或“电汇”的字样              B 无条件支付的委托和确定的金额
C 收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称
D 汇出地点、汇出行名称、委托日期和汇款人签章
三、判断题
1.为保障收款人的利益,当付款人所开立账户的资金不足以支付收款人所出示的票据或结算凭证时,银行应为其垫付不足资金,并将有关情况及时通知付款人,待付款人开立账户资金补足后,予以扣除。()
2.单位、个人和银行都应当按照《 银行账户管理办法》 的规定开立、使用账户。()
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定,中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。()
4.“1月15 日”出票的票据,票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票据和结算凭证填写要求。()
5.存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。()
6. 根据《 票据法》 的规定.背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。()
7.甲企业在其银行存款不足1 万元的情况下,向业务单位开出一张1 . 5 万元的转账支票,银行可对其处于1000 元罚款。()
8.根据《 支付结算办法》 的规定,支票的出票日期是支票的相对记载事项。()
9.现金支票不得背书转让。()
10.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人,银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。()
11.挂失止付是票据丧失后采取的必需措施。()
12.出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人,是在票据作成和交付时就业已存在的当事人,是构成票据法律关系的必要主体。()
13.银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。()
14.根据《票据法》 的规定,付款人承兑商业汇票,不得附有条件,承兑附有条件的,所附条件不具备票据上的效力。()
15.所有银行汇票可以转账,标明“现金”字样的可以用于支取现金。()
16.根据《支付结算办法》 的规定,商业汇票未按规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权。()
17.根据《票据法》 的规定,票据的收款人(或持票人),是指从出票人(或背书人)那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。()
18. 商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。()
19.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。()
20.单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入,也可以以收到的现金存入。()
四、案例分析题
(一)
王某和张某是刚参加会计工作的年轻人,对相关财经法规不熟悉。2013 年10 月10 日,王某公司的开户银行是北京市海淀支行,王某向张某签发了一张16000 元的转账支票,王某在签发支票时使用蓝色水笔填写,并且没有签章;张某将16000元的转账支票送存银行,银行不予转账,退还了该支票;王某开出支票时,账户余额只有15 000 元。张某将1 200 元的现金支票背书转让给徐某,徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员,拒绝接受张某转让的现金支票,认为其不合法。要求:根据上述情况,回答下列问题。
1.在王某对张某开具支票的行为中,支票的基本当事人中出票人、付款人和收款人分别是()。
A 北京市海淀支行、张某、王某                  B 北京市海淀支行、王某、张某
C 张某、北京市海淀支行、王某                   D 王某、北京市海淀支行、张某
2.王某在对张某签发支票时,存在的错误之处在于()。
A 现金支票超出了最高限额        B 用蓝色水笔填写     C 没有签章        D 余额不足
3.银行应该对出票人处以罚款金额为()元。
A 320                 B 800                  C 1 000               D 1 500
4.下列各项可以支取现金的支票是()。
A 现金支票                 B 普通支票                 C 划线支票                 D 转账支票
5.张某将现金支票背书转让给徐某,遭到拒绝,徐某做法是否合理(),理由是()。
A 合理,没有达到使用支票背书转让的限额   B 合理.该支票不能背书转让
C 不合理,该支票可以背书转让                       D 不合理,该支票已经达到了背书转让的限额
(二)甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同,合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5 000 台,货款1 500 万元,由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500 万元的汇票给空调生产公司,空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时,遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。要求:根据上述情况,回答下列问题。
1.下列各项中,属于商业汇票绝对记载事项的有()。
A 收款人名称             B 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样
C 出票日期                 D 无条件支付的委托
2.商业汇票的提示付款期限是()。
A 自汇票到期日起5 日               B 自汇票到期日起10 日
C 自汇票到期日起7 日               D 自汇票到期日起3 日
3.该商业汇票的出票人和收款人分别是()、
A 甲商场和空调机生产公司        B 空调机生产公司和甲商场
C 甲商场和原料供应商                D 空调机生产公司和原料供应商
4.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起()内承兑或者拒绝承兑。
A 7 日                 B 30日                C 10日                D 3日
5.商业汇票背书记载的事项包括()。
A 背书人签章             B 被背书人的名称              C 背书日期                 D 背书人的名称

编辑:吴老师  

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