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增值税知识练习题

来源:上元教育   【上元教育:技能改变命运,上元成就未来】   2016/9/23
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增值税知识练习题
1、【例题·多选题】根据现行增值税的规定,下列选项属于增值税小规模纳税人的有( )。
  A.某生产企业年销售货物应税销售额为45万元
  B.某商业企业年批发货物应税销售额为90万元
  C.某生产企业销售自产产品,并兼营设备修理,取得年应税销售额为40万元
  D.某商业企业年零售货物应税销售额为70万元
2、【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是( )。
  A.减按2%的征收率征收
  B.按3%的征收率征收
  C.按4%的征收率减半征收
  D.按6%的征收率减半征收
3、【例题·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
4、【例题·单选题】某书店是增值税一般纳税人,2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定,该书店此项业务的增值税销项额为( )万元。
5、【例题·计算题】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2013年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。计算该企业当月的应纳增值税税额。
6、【例题·计算题】某商店为增值税小规模纳税人,2013年5月,购进童装280套,“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去,计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。
7、 【例题·多选题】下列各项中,免于征收增值税的有( )。
  A.用于对外投资的自产产品
  B.用于单位集体福利的自产货物
  C.农业生产者销售的自产农业产品
  D.污水处理劳务
8、 【例题·单选题】 2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。
  A.5月8日   B.6月3日   C.6月10日   D.6月25日
9、【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
  A.将委托加工的货物无偿赠送他人的,为货物移送的当天
  B.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
  C.委托他人销售货物的,为受托方售出货物的当天
  D.进口货物,为报关进口的当天
10、【例题·单选题】北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年12月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税),取得增值税专用发票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )元。
  A.30.28万    B.7.64万
  C.6.28万    D.43.11万       
   所得税知识练习题  1、【例题·单选题】2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。
  A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
  B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
  C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
  D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
 
2、【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入,应计入应纳税所得额的有( )。
  A.转让股权的收入
  B.接受捐赠的收入
  C.取得的财政拨款
  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
3、【例题·单选题】某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
  A.25      B.28        C.30     D.32
4、【例题·单选题】某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
  A.10.8    B.15            C.16     D.18
5、【例题·单选题】2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。
  A.1000   B.1020
  C.1120   D.1070
6、【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
  A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
  B.企业所得税税款 
  C.交通罚款
  D.消费税税款
7、【例题·单选题】某企业2012年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2011年度的亏损额为20万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )。
  A.5000元
  B.6600元
  C.12500元
  D.16500元
8、【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。
  A.财政拨款
  B.国债利息收入
  C.债务重组收入
  D.符合条件的居民企业之间的股息收入
9、【例题·单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损16万元,2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
  A.1.5         B.2.25              C .3               D. 5.2
 
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