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初级会计实务资产项目清查结果账务处理汇总表

来源:上元教育   【上元教育:技能改变命运,上元成就未来】   2017/10/9
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初级会计实务资产项目清查结果

账务处理汇总表

资产项目

盘盈(现金溢余)

盘亏(现金短缺)

 

 

库存现金

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(尚未偿付的款项)

    营业外收入(无法查明原因)

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

借:其他应收款(责任人赔款)

管理费用(无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

 

 

 

 

 

 存货:

原材料

 

 

 

 

借:原材料

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:管理费用(冲减)

借:待处理财产损溢

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(自然灾害、合理损耗不需转出)

借:原材料(收回残料)

其他应收款(责任人员或保险公司赔款)

管理费用(一般经营损失:管理不善)

营业外支出(自然灾害等非常损失)

贷:待处理财产损溢

 

 

 

固定资产

借:固定资产(重置成本)

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积(按10%提取)

利润分配未分配利润

【提示】按前期差错更正处理,不记入

“待处理财产损溢”科目

借:待处理财产损溢(账面价值)

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

【注意】各种资产盘点清查后,根据盘盈、盘亏的结果先调整账面余额,做到账实相符,将相关处理意见报经管理权限批准后,再根据处理结果作相应的账务处理。

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编辑:Admin  

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